Работа (Бухгалтерия)


Проводки по учету зар.платы


Д26 (20,44,25) К70 Начисление зарплаты работнику организации
Д26 К69 Начисление налога ЕСН (страховых взносов)
Д70 К68 Начисление НДФЛ с Фонда оплаты труда
Д70 К51(50) Выплата заработной платы сотруднику организации
Д69 К51 Уплачена сумма начисленного ЕСН (страховых взносов)
Д68 К51 Уплачена сумма начисленного НДФЛ

 

Д70 К69.1 Начисление пособия при рождении ребенка

Д69.1 К51,50 Выплата единовременного пособия из расчетного счета / из кассы организации


Удержание Алиментов из зар.платы


Удерживаются 25(33) %, с суммы, оставшейся после удепжания НДФЛ


Д70 К76 Начисление, удержание алиментов с ФОТ, без НДФЛ. В платежке указывается ФИО получателя, № исполнительного листа
Д76 К50,51,71 Уплата алиментов


Начисление отпускных


Д26 (20,44,25) К70 Начислены отпускные на часть отпуска. Расчет (К-во дней отпуска*ср.дн. Оплата труда)
Д97 К70 Начислены отпускные на часть отпуска, приходящегося на другой месяц (следующий) Расчет тот же
Д26 (20,44,25) К97 Отпускные за следующий месяц учтены в составе затрат (проводка составляется в следующем месяце) Отпускные выдаются за несколько дней до начала отпуска


Начисление по больничным листам


Д26 (20,44,25) К70 Начисление д/ср по больничному листу (2 дня за счет работодателя)
Д69.1.1 К70 Расходы по социальному страхованию (за счет ФСС)


Начисление по беременности и родам


Д69.1 К70 Начислено пособие по беременности и родам
Д70 К50,51 Уплачено пособие по беременности и родам
Д51 К69.1 Возмещено пособие из ФСС (проводка делается когда возместят сумму по пособию)


Покупка товаров и услуг


Д41,26 К60 Приходуем товары и услуги (покупка)
Д19 К60 Если с НДС
Д60 К50,51 Оплата поставщику (общая сумма)


Через подотчетника

Д71 К50 Выдача денежных средств подотчетному лицу на хозяйственные нужды
Д41,26 К71 Приходуем товары, услуги от подотчетного лица
Д19 К71 Если с НДС


Последняя проводка
Д68.2 К19 НДС принят к зачету


Реализация товаров и услуг

Д51,50 К62 Поступили ден. средства на р/с / в кассу организации от покупателей
Д62 К90.2 Учтена выручка за реализованные товары, услуги
Д90.3 К68 Начислен НДС по проданным компьютерам
Д90.1 К41 Списана стоимость проданных компьютеров
Д90.1 К42 Сторнируется торговая наценка


Если товары используются для собственных нужд


Д44,26 К41,26 Товары приняты к расходу (на собственные нужды)
Д44,26 К42 Сторнируется торговая наценка


Расчеты пластиковыми картами (эквайринг)

Д76.09 (62) К90.1 Отражена выручка от реализации товаров с использованием банковских карт
Д90.2 К41,26 Списана себестоимость реализованного товара, оказанной услуги
Д57.02 К76.09 (62) Отражена оплата товаров платежными картами.
Д76.09 К57.02 Отражено удержание банком оплаты услуг по договору эквайринга
Д51 К57.02 Зачислены денежные средства на расчетный счет организации
Д91.02 К76.09 Сумма оплаты услуг банка отражена в составе операционных расходов (комиссия в составе прочих расходов)


Расчеты по банку


Д60.1 К51 Оплата за полученные ранее товары или услуги (при наличии кредиторской задолженности данному поставщику)
Д60.2 К51 Оплата аванса постащику (при отсутствии кредиторской задолженности данному поставщику)
Д51 К50 Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации (РКО)
Д51 К51 Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации.
Д51 К55 Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам.
Д51 К58.3 Возвращены займы, выданные другим организациям
Д51 К60 Возвращены излишне уплаченные денежные средства другим организациям
Д51 К62 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков
Д51 К66 Получены краткосрочные кредиты банков, займы от других организаций
Д51 К66 Получены долгосрочные кредиты банков, займы от других организаций
Д51 К75.1 Получены деенжные средства в качестве вклада в уставный капитал
Д51 К76.1 Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями,по претензиям,доходы от участия в других организациях,от прочих дебиторов в погашение задолженности.
Д51 К91.1 Поступили денежные средства от продажи валюты,оступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию,Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету,Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям).
Д51 К98.2 Отражены безвозмездно полученные денежные средства
Д50 К51 Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации (ПКО)
Д55 К51 Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета
Д57 К51 Списаны со счета денежные средства на покупку валюты
Д58.(1,2,4) К51 Перечислены займы другим организациям,еречислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности),Перечислены вклады в уставный капитал других организаций,Приобретены ценные бумаги других организаций,Приобретены: - векселя других организаций,- депозитные сертификаты, - государственные ценные бумаги,- прочие финансовые вложения.
Д60 К51 Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками Д60 К51 Уплачены проценты по векселям выданным
Д62 К51 Возвращены авансы покупателям и заказчикам
Д66 К51 Погашаются: - краткосрочные кредиты банков,- проценты по краткосрочным кредитам банков,
- векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков,
- проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит;
Погашаются:
- краткосрочные займы,- проценты по краткосрочным займам,
- векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам,
- проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам.
Д67 К51 Погашается долгосрочные обязательства
Д75.2 К51 Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации.
Д76. (1,2) К51 Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию,Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям
Д91.2 К51 Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам
Д76 К51 Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности
Д91.2 К51 писаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание (комиссия банка)


Операции по валютному счету

Д52 К50 Зачислены на валютный счет денежные средства, сданные из кассы организации
Д52 К52 Зачислены на валютный счет денежные средства:
- с других текущих валютных счетов организации,
- с транзитного валютного счета.
Д52 К55 Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по аккредитивам
Д52 К57 Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет организации,Зачислены на валютный счет переводы в пути в иностранной валюте.
Д52 К60 Возвращены излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам валютные средства.
Д52 К62 Получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг),Получены авансовые платежи от покупателей и заказчиков в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг),Оплачены проданные:
- основные средства,- нематериальные активы,- материалы, - незавершенное строительство и оборудование,Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения,Получена плата по договору аренды (если доходы от аренды рассматриваются как доходы от обычных видов деятельности),Получена плата по договору переуступки права требования.
Д52 К66 Получены краткосрочные кредиты банков.
Д52 К67 Получены долгосрочные кредиты банков.
Д52 К75.1 Получены денежные средства в иностранной валюте в оплату акций организации или в качестве взноса в её уставный капитал.
Д52 К76.1 Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам за страхование,Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам по претензиям,Получены доходы от участия в других организациях,Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности.
Д52 К91.1 Получена плата по договору аренды (если доходы аренды рассматриваются как прочие поступления),Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию,Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете организации,Отражены положительные курсовые разницы по счетам организации в иностранной валюте.
Д52 К98.2 Отражены безвозмездно полученные денежные средства в иностранной валюте.
Д50 К52 Поступили денежные средства кассу организации с её валютного счета (ПКО)
Д52 К52 Перечислены с валютного счета денежные средства на другие валютные счета организации.
Д55.1 К52 Перечислены денежные средства с валютного счета организации на аккредитив.
Д57 К52 Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей Российской Федерации,Списаны средства с транзитного валютного счета организации для обязательной продажи валюты.
Д58.(1,2) К52 Перечислены вклады в уставный капитал других организаций,Приобретены ценные бумаги других организаций, номинированные в иностранной валюте,Приобретены депозитные сертификаты в иностранной валюте,Приобретены государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте,Приобретены прочие финансовые вложения в иностранной валюте.
Д60.1 К52 Перечислена иностранная валюта в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам,
Д60.2 К52 Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам в иностранной валюте.
Д62.1 К51 Возвращены покупателям и заказчикам средства, излишне полученные в оплату проданной продукции (работ, услуг).
Д62.2 К51 Возвращены авансы покупателям и заказчикам.
Д66 К52 Погашены: - краткосрочные кредиты банков,- краткосрочные займы.
Д67.1 К52 Погашены: - долгосрочные кредиты банков,- долгосрочные займы.
Д67.2 К52 Погашены:- проценты по долгосрочному кредиту банков,- проценты по долгосрочному займу.
Д71 К52 Выданы денежные средства в иностранной валюте под отчет.
Д75.2 К52 Перечислены доходы (дивиденды) в иностранной валюте участникам организации.
Д76.(1,2) К52 Перечислены денежные средства по расчетам за страхование,Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям,Перечислены денежные средства прочим дебиторам и кредиторам.
Д91.2 К52 Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание (комиссия банка)


Расчеты по кассе


Д50.1 К50.2 Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации
Д50 К51 Получены денежные средства в кассу расчетного счета
Д50 К52 Получены денежные средства в кассу расчетного счета
Д50 К55 Получены денежные средства в кассу со специального счета
Д50 К62.2 Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).
Д50 К62.1 Отражена продажа продукции за наличный расчет
Д50 К70 Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда
Д50 К71 Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства
Д50 К73 Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими; Поступили платежи от работников по выданным займам
Д50 К75.1 Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами
Д50 К76 (2,3) Поступили денежные средства:
- в счет прибыли, полученной от совместной деятельности,- от долевого участия в других организациях.
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям.
Д50 К79 Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации
Д50 К91.1 Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации;
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.
Д70 К50 Выдана из кассы заработная плата; Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации.
Д71 К50 Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы.
Д73 К50 Выдан заем работникам.
Д75 К50 Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации.
Д76 (,3,4) К50 Выплачены депонированные суммы, Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности
Д79 К50 Выданы денежные средства структурным подразделениями организации
Д81 К50 Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров
Д91.2 К50 Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации
Д94 К50 Отражена недостача денежных средств в кассе.