Задачи
Задачи с операциями.
Организация купила товар за 100 рублей, продала за 120 рублей.
Исчислить НДС к уплате в бюджет и Налог на прибыль.
I. Покупка
1) Д41 К60 Приходуем товары и услуги (покупка) (100*18)/118=84,75 руб.
2) Д19 К60 Сумма НДС вх. с покупной стоимости товара 100-84,75=15,25 руб.
3) Д60 К51 Оплата товара поставщику 100 руб.
4) Д68 К19 Сумма НДС принята к вычету 15,25 руб.
II. Продажа
1) Д51 К62 Поступление оплаты от покупателя. 120 руб.
2) Д62 К90.1 Учтена выручка от реализации товаров 120 руб.
3) Д90.3 К68 Начислен НДС 18,31 руб.
4) Д90.2 К41 Списана стоимость товара 84,75 руб.
III. Закрытие месяца.
1) Д99 К90.2, 90.3 103,06=84,75+18,31 Расходы
3) Д90.1 К99 120 руб. Доходы
4) Д99 К68 16,94 *2%= 0,34 руб. Начислен налог на прибыль в Федеральный Бюджет
5) Д99 К68 16,94*18%=3,05 руб. Начислен налог на прибыль в Местный Бюджет
6) Д68 К51 3,39 Уплата налога на прибыль (общая сумма показана)
7) Д68 К51 18,31-15,25=3,06 руб. Уплата НДС
IV.Реформация баланса
1) Д99 К84 16,94-3,39=13,55 руб. Отражена нераспределенная прибыль